根据PwC Taiwan 《2023台湾企业领袖调查》发现，有77%的企业领袖认为未来一年将面临景气衰退局面，但对长期营收仍保持乐观，有52%的企业领袖对未来三年的营收成长有高度信心。对企业经营者而言，短期内企业经营绩效受景气循环影响冲击在所难免，但面对总体经济情势的变动，如何做好风险管理，练就控制并降低风险的能力，方为成就永续传承的关键。除了总体经变动所带来的冲击之外，个人及营利事业受控外国公司(CFC)相关法规已于今年度正式施行，在面对税务法令及环境变动与全球金融帐户资讯透明化的挑战下，个人及家族企业必须提前部署以防患于未然。
有鉴于此，资诚联合会计师事务所、台湾玉山科技协会、华渊鉴价股份有限公司于2023年5月11日共同主办「从永续传承谈税务及併购治理」研讨会，并由社团法人高雄港都上市柜企业家协会协办，邀请财政部南区国税局局长莅临指导，分别由企业永续传承发展趋势、税务治理、併购前的价值评估以及併购后的整合管理等构面切入，探讨企业在当前总体经济情势与国际税务法规新制影响下，如何做好风险治理工作；在成长策略方面，如何善用併购策略事前做好价值分析与评估、事后做好整合管理，驱动企业多角化发展与转型发挥综效，成就家族企业永续传承。
资诚联合会计师事务所南台湾分所所长林姿妤指出，近年来，ESG的议题相当火热，但是大部分企业都聚焦在环境议题(E)的相关工作，这次活动特别从治理面(G)的角度切入，并且结合南台湾企业型态以家族及中小企业为主，因此本场活动也针对南部企业所面对的永续传承相关问题，邀请各界及资诚专家与现场来宾交流分享发展趋势与实务案例。资诚在财务绩效、创新与成长、风险与治理、人才与传承、数位转型、併购、策略联盟及ESG等企业永续发展策略目标等方面具有完整的解决方案与服务经验，可协助企业主成就企业永续发展之目标。
华渊鉴价股份有限公司董事长陈联兴致词表示，企业永续经营中，经营者传承是一个重要课题，无论是透过内部或是外部经营团队经营，只要能够顺利交接并维繫员工、客户、供应商、股东等利害关係人的良好关係，便能达到永续传承的效果。目前商业经营环境，变化愈来愈快，企业主必须面对许多挑战，如何在变动的环境下达成公司永续经营，併购合作就是很好的方案；而併购的另一个意义是交棒和接棒，把二家公司的资源整合，创造更好的未来。
南台湾玉山科技协会理事长黄水成表示，感谢所有主办单位、协办单位以及财政部南区国税局的共同合作与参与，并欢迎与会来宾莅临会场。台湾玉山科技协会的发展目标便是建构「科技、人才、创业、投资-全球华人知识经济共同体」，同时台湾玉山科技协会象徵着华人企业家的智慧、坚持、创新以及传承的精神，亦即以永续传承为核心，以智慧、坚持及创新的方法来面对的环境变动与风险，因此本次研讨会的主轴可谓与玉山科技协会发展的核心思想完全扣合，也期待与会来宾能在这次的研讨会中有所收获。
资诚联合会计师事务所会计师刘子猛在「永续传承趋势」专题演讲中指出，台湾家族受到美中贸易战及COVID-19疫情影响，家族企业衰退比重由疫情前的14%提升至2022年的41%。为加强企业竞争力及优化家族治理以面对未来面临的挑战，建议台湾家族企业应立即展开以下三大行动方案：首先，家族企业的筹资方式相对保守与传统，应善用资本市场、私募股权基金、引进策略伙伴等多元筹资及併购工具提升企业竞争力，尤其是当家族企业业务版图由专精单一朝向多角化发展时，最快速的方式便是透过併购达成；第二，无论全球或台湾家族企业，普遍皆认为自身的数位能力仍有待加强，因此制定数位蓝图、培养数位文化与人才，加速数位转型脚步将至关重要；最后，为了减少家族冲突及化解冲突，家族核心决策人应未雨绸缪，透过专业机构协助，设计适合家族的正式治理机制。机制建立后，除可避免冲突，亦可在未来即使发生家族内部冲突时，有冲突解决机制可供家族成员依循，以达成永续传承的目标。
财政部南区国税局局长卢贞秀于「从ESG谈税务治理及国际反避税趋势」专题演讲中表示，税务治理为公司治理中的重要环节，更是企业布局ESG不可忽视的关键。而在利害关係人的高度重视以及因应全球反避税风潮下，新时代的公司治理必须满足落实税务治理实践ESG，方能创造企业价值。尤其是在全球反避税规定及透明度要求日益提升之下，企业税务遵循与合规、全球有效税率之管理以及降低税务成本将是企业税务治理的重要工作。卢贞秀并特别提醒，由ESG永续发展的角度思考，未来兼顾价值链布局与税务管理的新思维，必须重新检视全球营运布局资金存放、投资架构与交易安排以降低租税风险；企业也必须透过合理利润配置对公共财政及社会福利做出贡献并创造长期价值；导入税务规划及风险控管以达到永续发展的目的；考量经济实质法令所衍生之遵循成本及各国租税成本因素；善用租税协定以妥善管理税务风险。
华渊鉴价股份有限公司协理简弘霖在「投资併购之价值分析」专题演讲中指出，併购之际标的价值随时在改变，在企业进行投资併购前必须实时掌握市场供需、竞争者资讯、找到好的标的、找到对的投资人、了解产业发展趋势、了解市场需求，并且针对标的进行全面的分析。进一步由S&P 500市值中观察，无形资产的价值比重由1975年的17%，到了2020年无形资产的价值已攀升至90%的比重，由此显见无形资产尤的重要性对企业永续发展的重要性日益提升。最后，併购公司的评价方法很多，但成本法、市场法、收益法为最主要的三大方法，企业在併购前应审慎评估找到适合自身的评价方式，使併购效益最大化。
资诚企业管理顾问公司董事桂竹安则在「併购整合-管理机制建立以实现併购价值」的专题演讲中指出，一个成功的併购案除了在事前需要进行充分的规划与评估外，併购后的整合才是最大的挑战。成立併购整合管理办公室(Integration Management Office, IMO)可以针对併购后整合相关活动进行系统性辨识、沟通与追蹤，包含业务、组织、财务、人员与系统等面向之整合规划、执行与控制，以确保併购效益实现。而事先缜密规划并与具备充分交易整合经验的顾问合作、挑选适当成员加入IMO、加速进行整合减少节外生枝机率、创造近程战果及早实现併购综效，则是併购成功与否的关键要素。桂竹安提醒，综效绝不会自发产生或凭空而得，而是必须在併购初期就要发掘并辨识综效来源，并且建立适当的关键绩效衡量指标，以确保综效实现。
研讨会最后，由刘子猛主持，卢贞秀、陈联兴以及桂竹安共同参与「企业传承面对的冲击」座谈，由三位与谈嘉宾分别与听众分享在实务上最常遇到的挑战，并以各自亲身经历说明如何治理税务与併购实务上的相关风险，协助企业共同创造价值并成就永续传承。
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